一、政策核心亮点：超七成纳税人受益，税负分配更公平
（一）国税总局权威数据：12 万以下群体汇算后基本免税
根据 2025 年 7 月 28 日国新办 "高质量完成'十四五'规划" 主题新闻发布会披露，我国综合所得年收入 12 万元以下的个人，在办理年度汇算清缴后基本无需缴纳个税。"十四五" 期间，个人所得税专项附加扣除人数从 2020 年的 7600 万增至 1.19 亿，减税金额从 1160 亿元跃升至近 3000 亿元，政策红利覆盖范围持续扩大。与此同时，年收入前 10% 的高收入群体承担了约九成的个税缴纳额，充分体现了 "高收入者多缴税、中低收入者少缴税或不缴税" 的税收调节机制。
（二）政策覆盖人群广，中等收入群体成重点受益对象
该政策直接利好广大工薪阶层和灵活就业者。以月均收入 1 万元的上班族为例，扣除 6 万元基本减除费用、"三险一金" 及子女教育、房贷利息等专项附加扣除后，实际应纳税所得额大概率为零。数据显示，我国现有超 70% 的纳税人无需缴纳个税，政策红利正持续向中低收入群体倾斜。
税务总局副局长蔡自力
二、背后支撑：多维扣除制度打造 "税收缓冲带"
（一）扣除项目 "全维度覆盖"，精准对接民生支出
我国个税设置了 "基本减除 + 专项扣除 + 专项附加扣除" 的三层抵扣体系：
基本减除费用：每年 6 万元 "起征点"，直接覆盖基础生活成本；
专项扣除：包括 "三险一金" 等法定社会保障缴费，2024 年人均扣除额超 2.5 万元；
专项附加扣除：涵盖子女教育（每孩每年 1.2-2.4 万元）、赡养老人（每月 2000-3000 元）等 7 大民生领域，2024 年户均扣除额达 4.8 万元，真正实现 "精准减税"。
（二）扣除标准国际领先，中低收入者税负 "双重减免"
我国 6 万元基本减除标准占 2024 年人均 GDP 的 62.7%，远高于美国（35%）、日本（38%）等发达国家的 40% 以下水平。叠加专项附加扣除后，实际可抵扣金额普遍超过 10 万元，相当于为 12 万元以下收入群体构建了 "免税安全区"，大幅降低了生活必需支出的税收负担。
三、对个人的直接影响：钱包更鼓，消费更有底气
（一）实际收入 "稳增长"，月均多留千元可支配资金
以年收入 12 万元、享受典型家庭扣除（2 孩教育 + 1 位老人赡养 + 房贷利息）的纳税人为例，全年可享受超 10 万元扣除，应纳税所得额为零，较 2018 年税改前每年少缴约 5000 元，相当于每月增加 400 余元可支配收入，有效提升家庭日常消费和抗风险能力。
（二）税收 "公平秤" 效应显现，中等收入群体扩容加速
政策通过 "削高补低"，让月薪 5000-15000 元的中等收入群体切实减负，助力培育 "橄榄型" 社会结构。数据显示，2024 年中等收入群体占比较 2020 年提升 8 个百分点，个税改革正成为扩大中等收入群体的重要政策工具。
四、注意！这些误区可能影响你的权益
（一）"12 万" 仅指综合所得，其他收入需单独计税
政策适用范围仅限工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得，经营所得、财产租赁等收入需按规定单独缴税。例如，兼职取得的劳务报酬若超过 800 元 / 次，预扣税率为 20%，需在汇算时与综合所得合并计算。
（二）需依法预缴税款，未扣缴仍可能补税
享受免税需满足 "已依法预缴个税" 前提。若单位未履行代扣代缴义务，或个人存在多处收入未合并申报，即使年收入 12 万以下，仍可能在汇算时产生补税。2024 年汇算数据显示，约 5% 的 12 万以下收入者因预缴不足需补税，金额多在 500 元以内。
（三）专项附加扣除 "应填尽填"，避免错失红利
子女教育、大病医疗等扣除项目需主动申报，2024 年约 15% 的纳税人因未填报扣除导致多缴税。建议通过个税 APP 逐项核对，例如 3 岁以下婴幼儿照护扣除标准已提高至每孩每月 2000 元，符合条件家庭每年可多抵扣 2.4 万元。
五、手把手教你算清 "免税账"
（一）简易计算公式：应纳税所得额 = 年收入 - 6 万 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除
若结果≤0，则无需缴税；若为正数，按 3%-45% 累进税率计税。例如：月入 1 万（年 12 万），扣除 "三险一金" 2.4 万、子女教育 1.2 万、赡养老人 2.4 万后，12-6-2.4-1.2-2.4=0，直接免税。
（二）年终奖计税方式可选，合理规划省更多
全年一次性奖金可选择单独计税或并入综合所得。若年收入 11 万 + 年终奖 1 万，单独计税需缴 300 元，并入则免税，建议通过个税 APP "奖金计税方式选择" 功能对比测算。
政策红利持续释放，依法纳税更要懂税
年收入 12 万以下基本无需缴税，是国家用税收杠杆调节收入分配的重要实践，让发展成果更多惠及中低收入群体。根据国新办发布会披露，"十四五" 期间全国累计新增减税降费达 10.5 万亿元，其中个税改革贡献显著。建议纳税人充分利用个税 APP 完善扣除信息，享受政策红利的同时，也要注意依法预缴、合规申报，让税收政策真正成为守护钱包的 "暖心盾"。